← Kõik juhendid

Arve nõuded: OÜ ja FIE erinevused

Uuendatud: juuli 2026 · Lugemisaeg u 5 min

Eesti väikeettevõtja tegutseb enamasti kas osaühinguna (OÜ) või füüsilisest isikust ettevõtjana (FIE). Arve koostamise põhireeglid on mõlemale samad: mõlemad on raamatupidamiskohustuslased ja mõlema arve peab vastama raamatupidamise seaduse nõuetele. Erinevused tulevad detailidest: identifitseerimisandmetest, käibemaksukohustusest ja sellest, kuidas tulu hiljem maksustatakse. Vaatame need praktilises võtmes läbi.

Ühine põhi: mida vajab iga arve

Sõltumata ettevõtlusvormist peab arvel olema tehingu toimumisaeg, selge kirjeldus (mida ja millises koguses müüdi), hind ja summa ning tehingupoolte andmed koos arve numbriga, kui ostja on samuti ettevõtja. Nendest nõuetest kirjutasime pikemalt juhendis „Kuidas koostada õiguslikult korrektne arve Eestis“.

Identifitseerimisandmed: registrikood mõlemal

Levinud eksiarvamus on, et FIE märgib arvele isikukoodi. Ka FIE on kantud äriregistrisse ja saab sealt registrikoodi. Just see käib arvele koos ärinimega (nt „Jaan Tamm FIE“). OÜ märgib arvele ärinime ja registrikoodi. Kui FIE tegutseb oma nime all ilma eraldi ärinimeta, kasutab ta nime kujul, nagu see on äriregistris.

Praktiline erinevus on pangakontos: OÜ kasutab ettevõtte kontot, FIE võib kasutada ka isiklikku kontot, kuid raamatupidamise selguse huvides on eraldi ettevõtluskonto tungivalt soovitatav.

Käibemaks: kohustus tekib käibest, mitte vormist

Käibemaksukohustus ei sõltu sellest, kas oled OÜ või FIE, vaid käibest. Kui sinu maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot, pead end registreerima käibemaksukohustuslaseks. Registreerimisavaldus tuleb esitada kolme tööpäeva jooksul piiri ületamisest. Vabatahtlikult võid registreeruda ka varem. See tasub ära, kui sinu kliendid on peamiselt ettevõtted ja sul on palju sisendkäibemaksuga oste.

Registreerimata ettevõtja arve

• Käibemaksu arvele ei märgita üldse: mitte 0% määrana, vaid käibemaksu rida jääb lihtsalt ära.
• KMKR numbrit ei ole, seega seda välja arvel ei kasutata.
• NB! Kui registreerimata ettevõtja märgib arvele käibemaksu, tekib tal kohustus see summa riigile ära maksta, ilma et saaks sisendkäibemaksu maha arvata. See on kulukas viga.

Registreeritud ettevõtja arve

• Arvel peavad olema kõik käibemaksuseaduse § 37 väljad: KMKR number, maksustatav summa määrade kaupa, käibemaksusumma eurodes jm.
• Standardmäär on 24%; vähendatud määrad kehtivad kindlatele kaupadele ja teenustele.

Maksustamise erinevus: miks see arvet ei muuda, aga arvestust küll

FIE ettevõtlustulu maksustatakse tulumaksu ja sotsiaalmaksuga ning FIE saab kuludokumendid tulust maha arvata; OÜ kasum maksustatakse alles jaotamisel (dividendid) või palgana väljavõtmisel. Arve enda jaoks see vahet ei tee, summa ja väljad on samad. Küll aga tähendab see, et FIE-l on eriti oluline hoida kõik müügiarved ja kuludokumendid korras, sest tema maksuarvestus käib nende järgi tuludeklaratsioonis (vorm E).

Milline mall valida meie arve koostajas?

Korduma kippuvad küsimused

Kas FIE võib väljastada arve eraisikuna tehtud töö eest?

Kui töö on osa sinu ettevõtlusest, käib see FIE arvele. Juhuslik ühekordne tulu eraisikuna vormistatakse teisiti (nt töövõtulepinguga, kus maksud peab kinni tellija). Sellisel juhul ei ole tegu ettevõtlusarvega.

Kas alustav OÜ peab kohe käibemaksukohustuslaseks registreeruma?

Ei, kohustus tekib alles 40 000 euro käibe ületamisel kalendriaastas. Enne seda väljasta arveid ilma käibemaksuta.

Kas OÜ ja FIE arve numeratsioon erineb?

Ei. Mõlemal peavad numbrid olema järjestikused ja kordumatud.

Kokkuvõte

OÜ ja FIE arved erinevad vähem, kui sageli arvatakse: mõlemad vajavad registrikoodi, korralikku kirjeldust ja järjestikust numeratsiooni. Otsustav küsimus ei ole ettevõtlusvorm, vaid käibemaksukohustus. See määrab, kas arvele tulevad KMKR number ja käibemaksu väljad või mitte.

See juhend on üldhariv ega asenda õigus- ega maksunõustamist. Ajakohase info leiad emta.ee ja ariregister.rik.ee lehelt.