Käibemaksumäärad Eestis 2026: 24%, 13%, 9% ja 0%
Uuendatud: juuli 2026 · Lugemisaeg u 5 min
Viimased aastad on Eesti käibemaksumäärasid korralikult loksutanud: standardmäär on lühikese ajaga tõusnud 20%-lt 24%-le ja ka vähendatud määrad on muutunud. Kui väljastad arveid, pead teadma, milline määr kehtib praegu ja millise määraga maksustada tehing, mis jäi määramuutuse aega. Siin on selge ülevaade.
Kehtivad määrad 2026. aastal
- 24%, standardmäär. Kehtib alates 1. juulist 2025 kõigile kaupadele ja teenustele, millele ei kohaldu vähendatud määr või maksuvabastus.
- 13%, majutus. Hotellid, külalistemajad ja muu majutusteenus (alates 1. jaanuarist 2025; varem 9%).
- 9%, raamatud, ravimid ja ajakirjandus. Raamatud ja õppekirjandus (ka elektroonilised), sotsiaalministri loetellu kuuluvad ravimid ja meditsiiniseadmed ning ajakirjandusväljaanded (alates 1. jaanuarist 2025; vahepealsetel aastatel oli ajakirjandusel 5%).
- 0%, nullmäär. Kauba eksport, ühendusesisene käive teise liikmesriigi käibemaksukohustuslasele, rahvusvahelised veoteenused jm käibemaksuseaduse § 15 loetletud juhud.
Kuidas määrad on muutunud (kasulik vanade arvete juures)
- kuni 31.12.2023: standardmäär 20%;
- 01.01.2024 kuni 30.06.2025: standardmäär 22%;
- alates 01.07.2025: standardmäär 24%;
- majutus: 9% asemel 13% alates 01.01.2025;
- ajakirjandusväljaanded: 5% asemel 9% alates 01.01.2025.
Kui kontrollid või parandad vanu arveid (nt kreeditarvega), kasuta alati tehingu toimumise aja määra, mitte tänast.
Milline määr arvele, kui tehing jäi muutuse aega?
Määra valiku otsustab käibe tekkimise aeg, mitte arve kuupäev ega lepingu sõlmimise aeg. Käive tekib kauba lähetamisel, teenuse osutamisel või makse laekumisel, olenevalt sellest, mis oli varaseim (loe täpsemalt: käibe tekkimise aeg ja KMD).
Näited 2025. aasta suvise muutuse põhjal:
- teenus osutati 25. juunil 2025 ja arve väljastati 3. juulil: käive tekkis juunis, seega 22%;
- klient maksis ettemaksu 20. juunil 2025, teenus osutati augustis: ettemaksu osas 22% (käive tekkis laekumisel), ülejäänu 24%;
- kuutasuline teenus juuli 2025 eest: 24%.
0% ei ole maksuvaba ja miks see vahe loeb
Nullmäär ja maksuvaba käive näevad arvel sarnased välja (käibemaksu summa on null), aga sisuline vahe on suur:
- 0% määraga käive on maksustatav käive. Sul säilib õigus sisendkäibemaks maha arvata ja käive läheb KMKR registreerimispiiri arvestusse.
- Maksuvaba käive (nt tervishoiuteenus, kindlustus, enamik finantsteenuseid, eluruumi üür) ei anna sisendkäibemaksu mahaarvamise õigust selle käibega seotud kuludelt.
Arvele märgi maksuvabastuse korral viide vastavale käibemaksuseaduse sättele või direktiivi artiklile. Lihtsalt „km 0%“ kirjutamine maksuvaba tehingu puhul on vale.
Levinud vead määradega
- Vana määr uuel perioodil. Tarkvara või mall jäi 22% peale ka pärast 1. juulit 2025. Kontrolli oma malle pärast igat määramuutust.
- Määr valitud kliendi, mitte teenuse järgi. Vähendatud määr sõltub sellest, mida müüd, mitte sellest, kellele.
- „Välismaa klient = 0%“. Ei, 0% või pöördmaksustamine kehtib ainult kindlate tingimuste täitmisel (KMKR number, kauba liikumine, tõendid). Loe: pöördmaksustamine.
- Käibemaks märgitud ilma registreeringuta. Kui sa ei ole käibemaksukohustuslane, ei tohi arvele ühtegi määra märkida, ka mitte 0%.
Kokkuvõte
2026. aastal on Eesti standardmäär 24%, majutusel 13%, raamatutel, ravimitel ja ajakirjandusel 9% ning ekspordil ja ühendusesisesel käibel 0%. Määra valiku otsustab käibe tekkimise aeg. Nullmäär ja maksuvabastus on eri asjad, ja kui sa ei ole käibemaksukohustuslane, ei puutu ükski määr sinusse enne registreerimist.
See juhend on üldhariv ega asenda õigus- ega maksunõustamist. Seadused muutuvad, ajakohase info leiad Riigi Teatajast ja Maksu- ja Tolliameti lehelt emta.ee.